煤炭企业“四条八块”内部控制评价法——关于《企业内部控制规范2010》的补充、优选与应用
王建
李东
1.淮北矿业集团财务资产部,安徽淮北,2350542.淮北矿业集团财务资产部,安徽淮北,235054
摘要：在煤炭企业集团内部控制评价与审计过程中,《企业内部控制规范2010》具有十分重要的指导意义。但在审计过程中仍需要补充煤炭企业产权制度、政企分开的情况;更应该突出煤炭行业特点和企业自身需求,将企业的资源储备与发展战略、工程项目与安全生产、存货管理与销售业务等重要领域和重大事项纳入评审体系,这＂四条八块＂便形成了煤炭企业内部控制评审的有机框架与重点。
关键词：企业内部控制规范补充优选应用
分类号：F416.21(世界工业经济)F239.1(审计)
论文发表日期：2011-01-01
在线出版日期：2025-08-15（本平台首次上网日期，不代表文献的发表时间）