涉及以前年度损益调整的财税处理例解
程建勇
江苏洪泽汽车半轴制造有限公司
摘要：案例一,A公司(执行新会计准则)2×11年年报在2月下旬编讫(利润总额250万元),2×12年3月16日,收到法院送达的民事调解书,规定A公司在调解书送达后10天内向原告B公司支付赔偿款60万元,3月26日,A公司向B公司以汇票汇款60万元结案,A公司据此对已编年报进行了调整,并于2×12年5月25日经董事会批准报出.此前,2×11年度企业所得税汇算清缴于2×12年4月25日申报并经主管税务机关审核受理.另外,在2×11年年终,A公司已就与B公司违约纠纷一案作出安排,决算时已提取预计负债50万元,并按准则规定确认递延所得税资产(该公司正常所得税率为25％).试作A公司3月份账务调整、报表调整和上年度所得税汇算清缴的相关处理.
机标关键词：以前年度损益调整财税所得税汇算清缴递延所得税资产调解书新会计准则账务调整预计负债
分类号：F275(企业经济)
论文发表日期：2012-01-01
在线出版日期：2026-05-22（本平台首次上网日期，不代表文献的发表时间）