强制内控审计有效性研究
赵文卓
郑州大学商学院,河南郑州,450001
摘要：内部控制审计对保障企业资金、资产安全意义重大.以2007-2017年我国主板上市公司为样本,试图从审计供给与审计需求两个维度考察我国强制内控审计的有效性.研究发现:从审计供给角度来看,当公司被监管部门处罚时,审计师倾向于发表更加严厉的内控审计意见;当监管压力较小时,面对公司违规行为,出于声誉以及诉讼风险的考虑,审计师会保持应有的职业谨慎,发表恰当的内控审计意见.从审计需求角度来看,强制内控审计政策的实施显著降低了公司违规的可能性,但并未显著降低公司被监管查处的可能性.其作用机制在于强制内控审计政策的实施缓解了信息不对称和代理问题,发挥了信息约束作用以及监管部门的外部治理功能.本研究为我国强制内控审计政策的有效性提供了经验证据.
关键词：强制内控审计公司违规监管处罚
分类号：F239(审计)
资助基金：国家社会科学基金(17CGL060)教育部人文社会科学研究项目(16YJC790131)河南省哲学社会科学规划项目(2015CJJ084)
论文发表日期：2019-01-01
在线出版日期：2025-08-15（本平台首次上网日期，不代表文献的发表时间）
页数：8( 45-51,59 )
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